pg电子(中国)有限公司

集团 业(ye)务

当前位置:
集团业务 >政策解读

关于增值税期末留抵退税政策适用《增值税会计处理规定》有关问题的解读

2022-07-29 09:07

近(jin)期(qi),财政(zheng)(zheng)(zheng)部(bu)、税(shui)(shui)(shui)务(wu)总(zong)(zong)局(ju)先(xian)后(hou)印发《关(guan)于(yu)进(jin)(jin)一(yi)步(bu)加(jia)大增(zeng)值(zhi)(zhi)(zhi)税(shui)(shui)(shui)期(qi)末留(liu)抵退(tui)(tui)税(shui)(shui)(shui)政(zheng)(zheng)(zheng)策实施力(li)度的(de)(de)公(gong)告(gao)(gao)(gao)(gao)》(财政(zheng)(zheng)(zheng)部(bu) 税(shui)(shui)(shui)务(wu)总(zong)(zong)局(ju)公(gong)告(gao)(gao)(gao)(gao)2022年(nian)(nian)(nian)第(di)14号)、《关(guan)于(yu)进(jin)(jin)一(yi)步(bu)加(jia)快(kuai)增(zeng)值(zhi)(zhi)(zhi)税(shui)(shui)(shui)期(qi)末留(liu)抵退(tui)(tui)税(shui)(shui)(shui)政(zheng)(zheng)(zheng)策实施进(jin)(jin)度的(de)(de)公(gong)告(gao)(gao)(gao)(gao)》(财政(zheng)(zheng)(zheng)部(bu) 税(shui)(shui)(shui)务(wu)总(zong)(zong)局(ju)公(gong)告(gao)(gao)(gao)(gao)2022年(nian)(nian)(nian)第(di)17号)、《关(guan)于(yu)进(jin)(jin)一(yi)步(bu)持续加(jia)快(kuai)增(zeng)值(zhi)(zhi)(zhi)税(shui)(shui)(shui)期(qi)末留(liu)抵退(tui)(tui)税(shui)(shui)(shui)政(zheng)(zheng)(zheng)策实施进(jin)(jin)度的(de)(de)公(gong)告(gao)(gao)(gao)(gao)》(财政(zheng)(zheng)(zheng)部(bu) 税(shui)(shui)(shui)务(wu)总(zong)(zong)局(ju)公(gong)告(gao)(gao)(gao)(gao)2022年(nian)(nian)(nian)第(di)19号)、《关(guan)于(yu)扩大全额退(tui)(tui)还增(zeng)值(zhi)(zhi)(zhi)税(shui)(shui)(shui)留(liu)抵税(shui)(shui)(shui)额政(zheng)(zheng)(zheng)策行(xing)业范围的(de)(de)公(gong)告(gao)(gao)(gao)(gao)》(财政(zheng)(zheng)(zheng)部(bu) 税(shui)(shui)(shui)务(wu)总(zong)(zong)局(ju)公(gong)告(gao)(gao)(gao)(gao)2022年(nian)(nian)(nian)第(di)21号)等政(zheng)(zheng)(zheng)策,增(zeng)值(zhi)(zhi)(zhi)税(shui)(shui)(shui)期(qi)末留(liu)抵退(tui)(tui)税(shui)(shui)(shui)政(zheng)(zheng)(zheng)策实施力(li)度进(jin)(jin)一(yi)步(bu)加(jia)大、实施进(jin)(jin)度进(jin)(jin)一(yi)步(bu)持续加(jia)快(kuai),现就有关(guan)政(zheng)(zheng)(zheng)策适用《增(zeng)值(zhi)(zhi)(zhi)税(shui)(shui)(shui)会计处(chu)理规定》(财会〔2016〕22号)的(de)(de)有关(guan)问题解读如(ru)下:

增(zeng)值(zhi)(zhi)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)一般(ban)纳(na)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)人应当根据《增(zeng)值(zhi)(zhi)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)会计(ji)处理规定(ding)》的相关(guan)规定(ding)对上(shang)述增(zeng)值(zhi)(zhi)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)期末留(liu)(liu)(liu)抵(di)(di)退(tui)(tui)(tui)(tui)(tui)(tui)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)业务进(jin)(jin)行会计(ji)处理,经税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)务机(ji)关(guan)核准的允许(xu)退(tui)(tui)(tui)(tui)(tui)(tui)还(hai)的增(zeng)值(zhi)(zhi)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)期末留(liu)(liu)(liu)抵(di)(di)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)额(e)(e)(e)、以及缴回(hui)(hui)的已(yi)退(tui)(tui)(tui)(tui)(tui)(tui)还(hai)的留(liu)(liu)(liu)抵(di)(di)退(tui)(tui)(tui)(tui)(tui)(tui)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)款项(xiang),应当通过(guo)“应交(jiao)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)费(fei)——增(zeng)值(zhi)(zhi)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)留(liu)(liu)(liu)抵(di)(di)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)额(e)(e)(e)”明细科(ke)目(mu)(mu)进(jin)(jin)行核算。纳(na)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)人在税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)务机(ji)关(guan)准予留(liu)(liu)(liu)抵(di)(di)退(tui)(tui)(tui)(tui)(tui)(tui)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)时(shi),按(an)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)务机(ji)关(guan)核准允许(xu)退(tui)(tui)(tui)(tui)(tui)(tui)还(hai)的留(liu)(liu)(liu)抵(di)(di)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)额(e)(e)(e),借(jie)(jie)记(ji)“应交(jiao)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)费(fei)——增(zeng)值(zhi)(zhi)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)留(liu)(liu)(liu)抵(di)(di)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)额(e)(e)(e)”科(ke)目(mu)(mu),贷(dai)记(ji)“应交(jiao)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)费(fei)——应交(jiao)增(zeng)值(zhi)(zhi)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(进(jin)(jin)项(xiang)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)额(e)(e)(e)转出)”科(ke)目(mu)(mu);在实际收到留(liu)(liu)(liu)抵(di)(di)退(tui)(tui)(tui)(tui)(tui)(tui)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)款项(xiang)时(shi),按(an)收到留(liu)(liu)(liu)抵(di)(di)退(tui)(tui)(tui)(tui)(tui)(tui)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)款项(xiang)的金额(e)(e)(e),借(jie)(jie)记(ji)“银行存款”科(ke)目(mu)(mu),贷(dai)记(ji)“应交(jiao)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)费(fei)——增(zeng)值(zhi)(zhi)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)留(liu)(liu)(liu)抵(di)(di)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)额(e)(e)(e)”科(ke)目(mu)(mu)。纳(na)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)人将已(yi)退(tui)(tui)(tui)(tui)(tui)(tui)还(hai)的留(liu)(liu)(liu)抵(di)(di)退(tui)(tui)(tui)(tui)(tui)(tui)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)款项(xiang)缴回(hui)(hui)并继续按(an)规定(ding)抵(di)(di)扣进(jin)(jin)项(xiang)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)额(e)(e)(e)时(shi),按(an)缴回(hui)(hui)留(liu)(liu)(liu)抵(di)(di)退(tui)(tui)(tui)(tui)(tui)(tui)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)款项(xiang)的金额(e)(e)(e),借(jie)(jie)记(ji)“应交(jiao)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)费(fei)——应交(jiao)增(zeng)值(zhi)(zhi)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(进(jin)(jin)项(xiang)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)额(e)(e)(e))”科(ke)目(mu)(mu),贷(dai)记(ji)“应交(jiao)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)费(fei)——增(zeng)值(zhi)(zhi)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)留(liu)(liu)(liu)抵(di)(di)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)额(e)(e)(e)”科(ke)目(mu)(mu),同时(shi)借(jie)(jie)记(ji)“应交(jiao)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)费(fei)——增(zeng)值(zhi)(zhi)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)留(liu)(liu)(liu)抵(di)(di)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)额(e)(e)(e)”科(ke)目(mu)(mu),贷(dai)记(ji)“银行存款”科(ke)目(mu)(mu)。

右侧固定栏
返回顶部
给我留言

验证码:

看不清换一张